Számítunk a sikerben!

Saját autó használata - Munkavállalónak juttatott utazási költségtérítés, saját autó használata esetén adómentesen elszámolható, mint kiküldetés, ha erről kiküldetési rendelvény készül, mely tartalmazza a cég, a munkavállaló adatait, az kiküldetés időpontját, helyét, célját, az üzleti partnert, és útnyilvántartást. Kiküldetési rendelvény nélkül az autó tulajdonosa cégautó adó fizetésre kötelezett.

Alanyi adómentesség - Abelföldön letelepedett adóalany jogosult az ÁFA tv. szerint alanyi adómentességet választani. Ebben az esetben adófizetésre nem kötelezett, adó levonásra nem jogosult. Számláin áfa kulcsok nem szerepelhetnek. Az AM választásának feltétele, hogy az éves árbevétel ne haladja meg az 5.000.000 Ft-ot. AM választható év közben az adóalany belföldi nyilvántartásba vételekor, illetve év végén december 20-ig a következő év január 1-től kezdődő hatállyal. Az alanyi adómentesség megszűnik az adóalany választásával a következő év január 1-től, illetve értékhatár túllépés esetén.

AM kiskönyv - A legolcsóbb munkáltatói mód, az alkalmi munkavállalói kiskönyvvel történő foglalkoztatás, de mint a neve is mutatja, ez alkalmi munkavégzésre van kitalálva, és a kifizethető jövedelem maximálva van.

Mi minősül üzleti reprezentációnak? - Megfelelő adminisztrálás esetén - partner neve, cég neve, üzleti esemény - az üzleti partnereknek fizetett étkezés adómentesen elszámolható. Az üzleti rendezvényen résztvevő munkatársak fogyasztása minden esetben adóköteles. Az üzleti reprezentáció adómentes értékhatára az éves árbevétel 1%-ka.

Társasági adóalap csökkentő - A helyi iparűzési adó éves összege csökkenti a társasági adó alapját (ez a lehetőség még 2009-ben él) amennyiben az adóalanynak nincs köztartozása (APEH, helyi önkormányzat, VPOP) az év végén december 31-én.

Adóterhet nem viselő járandóság - 2009.09.01-től a családi pótlék adóterhet nem viselő járandóság. Ilyen jellegű jövedelem még: nyugdíj, ösztöndíj, szakképző iskolai tanuló díjazása, gyakorlati képzés díjazása, és 2010.04.01-től az anyasági támogatás. Az adóterhet nem viselő járandóság létéről és összegéről a munkavállalónak nyilatkoznia kell a munkaadó felé. Ha nem nyilatkozik, ez a jövedelme hivatalosan nem létezik, de az éves adóbevallásában megemeli az adó alapját, és az adóköteles jövedelmeit felsőbb adósávba tolja, emiatt fizetendő adó keletkezik. Ha nyilatkozik, meg kell adnia a pontos összeget is, hogy a munkaadó kalkulálni tudja a levonandó adóelőleget, az érvényes adósávokat. Ha az összegről nem nyilatkozik, de az adóterhet nem viselő járandóság létéről igen, akkor a teljes, a munkaadónál szerzett adóköteles jövedelme 36%-kos adósávba esik. A családi pótlék 50-50%-ban képez adóterhet nem viselő járandóságként jövedelmet a szülőknél, illetve a szülő és élettársánál.

Céges telefon - magán célra nem használható adómentesen. Ha a magánhasználat megengedett a törvény által vélelmezett 20% magánhasználat után vagy meg kell fizetni az adókat, vagy ki kell számlázni a munkavállalónak. Ha kiszámlázzák a magánhasználatot, a munkavállaló kérheti a tételes elszámolást a 20% helyett. Ha a magánhasználat nem engedélyezett, a munkavállalónak nyilatkoznia kell arról, hogy nem használja magán célra a céges telefont.

Fordított áfa szolgáltatásoknál - 2008. május 1 napjától hatályos módosítás alapján az Áfa tv. 142. § (1) b) pontja szerint fordított adózás alá eső szolgáltatásnak minősül az építési szerelési és egyéb szerelési munka, amely ingatlan létrehozatalára, bővítésére, átalakítására vagy egyéb megváltoztatására, bontással történő megszüntetésére irányul, feltéve, hogy építési hatósági engedély köteles.

Internet költségtérítés - Munkavállalónak továbbra is adómentesen adható az internet költségtérítés. Az internet használatról szóló havi számlát a munkavállalónak saját nevére kell kérnie, és nyilatkoznia kell arról, hogy a kapott bevétel után 100%-ban költséget számol el.

Fejlesztési tartalék, mint adóalap csökkentő tétel - A vállalkozásoknak lehetőségük van arra, hogy beruházásra elkülönítsenek pénzt, fejlesztési tartalékként. Ennek a felső határa az adózás előtti eredmény 50%-ka. Ez az összeg csökkenti a Társasági adó alapját. Különadó alapot azonban nem csökkent. Az elkülönített fejlesztési tartalékból a vállalkozás négy éven belül tárgyi eszközöket vásárolhat, például ingatlant.

Egyéni vállalkozó számlája - Egyéni vállalkozótól befogadott számlán mindig ellenőrizze, hogy szerepel ez az egyéni vállalkozói igazolvány száma - EV szám - mert ennek hiányában megbízási jogviszonyként kell kezelni, és megfizetni a számla összege mint bruttó megbízási díj után a levont és foglalkoztatói járulékot. A levont rész nem kerül kifizetésre a partner felé, és a számla összegén felül plusz járulék terhek sújtják a vállalkozást.

Szakképzési keret - Az éves szakképzési hozzájárulási kötelezettség az összes társadalombiztosítási járulék alap (összes bruttó bér) 1,5%-ka. A kötelezettség legfeljebb 70%-kos mértékig csökkenthető a szakképző iskola, valamint a felsőoktatási intézmény számára nyújtott fejlesztési támogatási összegével, valamint a saját munkavállaló számára a felnőttképzési szerződés, illetőleg a Munka Törvénykönyve szerinti tanulmányi szerződés alapján megszervezett képzés költségeivel. A saját munkavállaló számára megszervezett képzés mikro és kisvállalkozások esetén a bruttó kötelezettség 60%-ka lehet.

Kedvezményes foglalkoztatás - Pályakezdő foglalkoztatása esetén kiváltható a START kártya amely az első évben 15%, a második évben 25%-ra csökkenti a foglalkoztatói terheket.

Ingatlan bérbeadása az Áfa tv. szerint - Az ingatlan bérbe adása az általános szabályok szerint áfa mentes. Ha az adóalany áfásan szeretné bérbe adni az ingatlant, és szeretné levonni az ehhez kapcsolódó előzetesen felszámított áfát, akkor bérbe adó tevékenysége kezdetekor be kell jelentenie az APEH-nak, hogy eltér az általános szabályoktól. A bejelentést kizárólag a tevékenység megkezdésekor teheti meg, illetve év végén a következő évre január 1-től kezdődő hatállyal.

Munkaviszony helyett megbízási jogviszony? - Rövidebb ideig tartó munkák elvégzésére legalkalmasabb a megbízási jogviszony. Itt a megbízási díj 10%-ka adó és járulékmentes, mivel ez a törvény által feltételezett költséghányad.

Utazási költségtérítés - Munkavállalónak juttatott havi bérlet adómentesen elszámolható, ha a számla a vállalkozás nevére szól, hozzá van tűzve az adott bérlet szelvény, és aláírt pénztárbizonylat igazolja, hogy a munkavállaló az összeget átvette.

A cég neve - e a cég neve? - A vállalkozás által befogadott számlán minden esetben ellenőrizze, hogy a cégkivonaton szereplő rövid illetve teljes név szerepeljen a számlán, és csak a bejegyzett székhelyre kérjen számlát. Ha bármely előző feltételnek nem felel meg a számla, nem gyakorolhatja a cég az áfa levonási jogát, hiszen nem az ő nevére szól a számla.

Kik válasszák az EVA-t? - Azoknak a vállalkozásoknak éri meg bejelentkezni az egyszerűsített vállalkozói adó - EVA - hatálya alá, melyek éves árbevétele meghaladja a 3-4 millió Forintot, és tevékenységükkel kapcsolatban minimális költséget tudnak elszámolni. 3-4 millió Ft-iga költségszint még elég magas, és nem keletkezik adóköteles nyereség. Az EVA kiváltja: ÁFA, TAO, Különadó, Osztalékadók.