Könyvelt cégek száma: 150 db.
Bérszámfejtett létszám: 350 fő.
Árbevételük összege: 6 500 000 000 Ft.
Sikeres adó- vizsgálatok száma: 76 db.
Tekintse meg együttműködő partnereinket!
Céges telefon - magán célra nem használható adómentesen. Ha a magánhasználat megengedett a törvény által vélelmezett 20% magánhasználat után vagy meg kell fizetni az adókat, vagy ki kell számlázni a munkavállalónak. Ha kiszámlázzák a magánhasználatot, a munkavállaló kérheti a tételes elszámolást a 20% helyett. Ha a magánhasználat nem engedélyezett, a munkavállalónak nyilatkoznia kell arról, hogy nem használja magán célra a céges telefont.
Annak érdekében, hogy a 2012. január 1-én életbe lépett ÁFA törvény (2007. évi CXXVII tv.) 82.§. (1) módosításokat zökkenő mentesen tudják Ügyfeleink véghezvinni, összefoglaljuk, mire kell odafigyelni.
A fő szabály szerint az adó megállapítására a teljesítéskor érvényes adómértéket kell alkalmazni és a fizetendő adó megállapításakor az érvényes adómértéket kell alkalmazni.
…
I.Könnyű dolgunk van az ÁLTALÁNOS ELSZÁMOLÁSÚ ÜGYLETEKNÉL, hiszen
25% -os ÁFA-val kell számolni:
-
Ha 2011. december 31-ig kiállított és 2011. december 31-ig lezárult teljesítésről szóló számlákon az ÁFA minden esetben 25%.
-
Ha a számla már a megemelkedett ÁFA (27%) hatályba lépése után kerül kiállításra, de a teljesítés még tavaly történt, ekkor az alacsonyabb (25%) adókulccsal kell számolni
27%-os ÁFA-val kell számolni:
-
Ha a számla kibocsátása január 01 után történik és a teljesítés is 2012-re esik.
|
Általános elszámolású ügyletek esetén (áfa tv. 84. §) |
|
|
Teljesítés dátuma |
Áfa mérték |
|
2011.12.31 vagy azt megelőző |
25% |
|
2011.12.31-ét követő |
27% |
II. FOLYAMATOS TELJESÍTÉSŰ SZOLGÁLTATÁS ESETÉN (amikor a teljesítés dátuma és a fizetési határidő megegyezik)
Ha a számla 2012. január 1-e utáni, de a gazdasági tevékenység tényleges teljesítése 2011. december 31-ig lezárul, akkor a számlán 25%-os ÁFA-t kell alkalmazni.
|
Folyamatos teljesítés esetén (áfa tv. 58. és 275. §) |
||
|
Elszámolási időszak |
Esedékesség (teljesítési határidő) |
Áfamérték |
|
2011. dec. 31-ig |
2011. dec. 31-ig |
25% |
|
2011. dec. 31-ig |
2012. jan. 1. vagy utána |
25% |
|
2012. jan. 1. előtt megkezdődik, de azt követően fejeződik be |
2012. jan. 1. után |
25% (a 2012. január 1-je előtti részteljesítésre) 27% (a 2012. január 1-je utáni részteljesítésre) |
|
2011.12.31-ét követő |
2012. jan. 1. után |
27% |
III. ELŐLEG SZÁMLÁZÁSA
Előlegszámla esetén az előleg átvétele, bankszámlán történő jóváírása számít a teljesítés napjának, ez alapján kell a fő szabályt alkalmazni.
|
Előleg számlázása (áfa tv 59. és 275. §) |
||
|
Előleg pénzügyi teljesítésének napja |
Ügylet teljesülésének napja (végszámla) |
Áfa mérték |
|
2011.12.31 vagy azt megelőző |
2011. |
25% |
|
2011.12.31 vagy azt megelőző |
2012. |
25% |
|
2011.12.31-ét követő |
2012. |
27% |
IV. VÉGSZÁMLA
Végszámlán az előlegnek, ha 2011-ben lett pénzügyileg teljesítve, még 25%-osnak kell lennie, de a hátralékos összegnek már 27%-osan kell szerepelnie.
|
Végszámla (áfa tv 59. és 84. §) |
||
|
Előleg pénzügyi teljesítésének napja |
Ügylet teljesülésének napja (végszámla) |
Áfa mérték |
|
2011.12.31 vagy azt megelőző |
2011. |
25% |
|
2011.12.31 vagy azt megelőző |
2012. |
Csak az ellenérték előleggel csökkentett része után 27% |
|
2011.12.31-ét követő |
2012. |
27% |
Az igényelt funkció eléréséhez kérem jelentkezzen be!
Amennyiben nem rendelkezik még a hozzáféréshez szükséges felhasználói profillal, regisztráljon az alábbi odalunkon: regisztráció!
Új jelszót az alábbi oldalunkon igényelhet: jelszó emlékeztető!
